Una dintre cele mai frecvente dileme ale unui fondator de afacere este simplă doar la prima vedere: „Cum este mai bine să îmi scot banii din firmă?”
Să îți plătești un salariu ca administrator sau să aștepți repartizarea profitului sub formă de dividende? Răunsul depinde de obiectivele tale, dar mai ales de calculele fiscale reale (impozite, contribuții de sănătate și pensie).
1. Varianta Salariu (sau Contract de Mandat)
Plata unui salariu de administrator sau încheierea unui contract de muncă în propria firmă înseamnă că vei plăti lunar taxe complete pe muncă.
Avantaje:
- Venit constant: Primești bani lunar pe card, exact ca un angajat.
- Protecție socială: Ești asigurat medical (CASS) și acumulezi vechime în muncă și stagiu de cotizare la pensie (CAS).
- Cheltuială deductibilă: Salariul și taxele aferente reprezintă cheltuieli deductibile pentru firmă, reducând baza de impozitare a societății.
Dezavantaje:
- Sarcina fiscală ridicată: Taxele totale pe muncă în România ajung la aproximativ 42%–45% din salariul brut. Pentru fiecare sumă netă pe care vrei să o pui în buzunar, firma plătește un cost considerabil.
2. Varianta Dividende
Dividendele reprezintă distribuirea profitului net al firmei către asociați/acționari. Acestea se pot repartiza anual (după aprobarea situațiilor financiare) sau trimestrial (pe baza situațiilor financiare interimare).
Avantaje:
- Taxare totală mai mică: Impozitul pe dividende este considerabil mai mic decât pachetul total de taxe pe muncă.
- Flexibilitate: Poți decide să scoți banii doar atunci când firma înregistrează profit și are disponibilități bănești în cont.
Dezavantaje:
- Bani condiționați de profit: Nu poți scoate dividende dacă firma este pe pierdere sau dacă nu are lichidități.
- Plafoane CASS pe persoană fizică: Pe lângă impozitul pe dividende (reținut la sursă de firmă), dacă veniturile tale din dividende depășesc anumite plafoane anuale (6, 12 sau 24 de salarii minime brute), va trebui să depui Declarația Unică și să plătești contribuția la sănătate (CASS) ca persoană fizică.
- Fără asigurare automată la pensie: Veniturile din dividende nu îți oferă vechime pentru pensia de stat.
Studiul de caz: Cum alegi strategia potrivită?
| Criteriu de decizie | Când este mai potrivit Salariul? | Când sunt mai avantajoase Dividendele? |
| Nivelul veniturilor | Când ai nevoie de un venit lunar stabil pentru cheltuieli curente. | Când firma generează profit consistent și vrei optimizare maximă. |
| Protecție socială | Dacă nu ești asigurat în altă parte și vrei pensie și servicii medicale de stat. | Dacă ești deja angajat în altă parte și ai asigurare medicală activă. |
| Acces la credite | Când intenționezi să obții un credit ipotecar/personal (băncile preferă veniturile din salarii). | Când nu depinzi de un punctaj bancar bazat pe fișa de salariu. |
Strategia hibridă: Soluția optimă pentru mulți antreprenori
Cea mai folosită abordare în practică este combinația celor două metode:
- Un salariu minim (sau parțial): Îți oferă calitatea de asigurat în sistemul de sănătate și pensii, îți asigură un venit lunar fix pentru cheltuieli curente și generează o cheltuială deductibilă pentru firmă.
- Dividende trimestriale/anuale: Restul profitului generat de afacere este retras sub formă de dividende, beneficiind astfel de o taxare globală mult mai redusă.
Concluzie: Înainte de a lua o decizie privind distribuirea sumelor importante, consultă-te cu contabilul tău pentru a calcula plafoanele CASS valabile la momentul plăților și pentru a verifica dacă firma îndeplinește toate condițiile de lichiditate și profitabilitate legală.