În 2025, dacă deții părți sociale într-un SRL și vrei să retragi profit sub formă de dividende, trebuie să știi exact ce impozit, ce contribuție la sănătate (CASS) și ce sumă îți rămâne efectiv în cont. Acest ghid explică în detaliu impozitul pe dividende în 2025, taxele aferente SRL-urilor și modul de calcul al CASS-ului, folosind exemple concrete.
Vom analiza:
- ce reglementări fiscale se aplică pentru dividende în 2025
- cum se calculează impozitul și CASS
- un exemplu concret (pentru 50.000 lei distribuiți)
- pașii practici de declarare și plată.
1. Reglementări fiscale pentru dividende în 2025
Cota de impozit pe dividende
Începând cu 1 ianuarie 2025, cota de impozit pe dividende a crescut de la 8 % la 10 %.
Aceasta se aplică indiferent dacă dividendele sunt distribuite între persoane fizice sau juridice, rezidente ori nerezidente.
Impozitul este reținut la sursă de SRL, care are obligația să îl declare și să îl plătească la ANAF până la data de 25 a lunii următoare distribuirii dividendelor.
Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)
Pe lângă impozit, dacă veniturile din dividende depășesc anumite praguri, se datorează și CASS în cotă de 10 %. Plafoanele pentru anul 2025 (calculate la salariul minim brut pentru 2024, de 3.300 lei, dacă nu se actualizează oficial până în 2025) sunt:
- Până la 19.800 lei (≤ 6 salarii minime)
- 19.801–39.600 lei (6–12 salarii minime)
- 39.601–79.200 lei (12–24 salarii minime)
- Peste 79.200 lei (> 24 salarii minime)
Dacă salariul minim crește la 4.050 lei în 2025, atunci plafonul CASS va fi:
- 24.300 lei (6x)
- 48.600 lei (12x)
- 97.200 lei (24x)
În absența unei Hotărâri de Guvern care să confirme noul salariu minim, se aplică cel valabil oficial.
Modificări viitoare
Guvernul a propus ca, începând cu 1 ianuarie 2026, cota de impozit pe dividende să urce la 16 %, conform proiectului de lege fiscală. Această modificare nu este încă adoptată oficial la data redactării.
2. Exemplu concret: distribuire de 50.000 lei dividende
Să vedem ce taxe plătești și ce rămâne efectiv net dacă retragi 50.000 lei dividende în 2025.
Calculul impozitului
- Dividend brut: 50.000 lei
- Impozit 10 % = 50.000 × 10 % = 5.000 lei
- Dividend net (înainte de CASS) = 45.000 lei
Calculul CASS
Venitul net de 45.000 lei se încadrează în intervalul 6–12 salarii minime. Dacă salariul minim oficial este 4.050 lei, atunci CASS = 2.430 lei.
Dacă salariul minim rămâne 3.300 lei în 2025, CASS = 10% × 6 × 3.300 = 1.980 lei.
Total taxe și venit net final
| Tip taxă | Valoare |
| Impozit dividende | 5.000 lei |
| CASS | 2.430 lei |
| Total taxe | 7.430 lei |
| Venit net final | 42.570 lei |
Astfel, din 50.000 lei distribuiți, asociatul rămâne efectiv cu 42.570 lei după plata tuturor taxelor.
Dacă suma distribuită ar fi mai mare de 97.200 lei, CASS s-ar plafona la 9.720 lei, indiferent de cât de mare este profitul retras.
3. Pași practici de distribuire și declarare
- Verifică profitul distribuibil.
Dividendele pot fi distribuite doar din profitul contabil rămas după acoperirea eventualelor pierderi. Asociații trebuie să aprobe o hotărâre AGA pentru distribuirea dividendelor (anual sau interimar). - Reținerea și plata impozitului pe dividende.
SRL-ul reține impozitul de 10 % la sursă și îl declară prin Declarația 100, cu termen de plată până la data de 25 a lunii următoare distribuirii. - Completarea Declarației Unice.
Asociatul persoană fizică trebuie să depună Declarația Unică în anul următor (până la 25 mai 2026) și să declare venitul net din dividende și CASS, dacă depășește plafoanele. - Plata CASS.
Plata contribuției se face în contul unic al trezoreriei, până la aceeași dată de 25 mai 2026. - Păstrează documentația justificativă.
Hotărârea AGA, bilanțul, decizia de distribuire și dovada plăților trebuie arhivate pentru eventuale controale ANAF.
Pentru o imagine mai completă asupra modului de impozitare al societăților, poți consulta ghidul Impozit SRL 2025.
Dacă ești la început de drum și nu ai încă firmă, poți citi și Ghidul complet pentru înființare SRL în 2025.
Iar pentru o perspectivă practică asupra verificărilor fiscale, îți recomandăm articolul Control ANAF – ce verifică în 2025.
4. Recomandări și bune practici
- Evită distribuirea dividendelor dacă societatea are pierderi contabile nerecuperate.
- Planifică retragerile astfel încât să nu depășești pragurile de CASS, dacă vrei să reduci taxele.
- Reinvestirea profitului este o opțiune fiscal avantajoasă pentru dezvoltarea firmei.
- Colaborează cu un contabil care monitorizează modificările fiscale trimestrial — reglementările din 2025–2026 sunt în continuă schimbare.
Dacă ai nevoie de consultanță fiscală personalizată, echipa ContaVibe te poate ajuta să optimizezi corect distribuirea profitului și să eviți erorile frecvente.
Pentru programări și întrebări, completează formularul din pagina de Contact.
Bibliografie
- Codul Fiscal al României, actualizat 2025 – Titlul II, Capitolul VIII
- OUG nr. 156/2024 privind modificarea cotelor de impozitare pentru dividende
- Ordin ANAF nr. 3.029/2024 – Instrucțiuni privind completarea Declarației 100
- Ghid ANAF – Declarația Unică 2025 (persoane fizice)